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有限合伙制 投资人的不二选择

时间:2020-09-23 所属分类:公司注册 浏览:

        大家都知道,像黑石集团、红杉资本等都是耳熟能详的合伙制企业。中国《合伙企业法》正式施行后,青岛葳尔、南海创投等股权投资类有限合伙企业陆续成立,为中国私募基金和股权投资基金发展掀开了新的篇章。

那么,为什么投资人对有限合伙情有独钟呢?

一、什么是有限合伙企业

       一名以上普通合伙人(General Partner,简称GP)与一名以上有限合伙人(Limited Partner,简称LP)所组成的合伙企业,它是介于合伙与有限责任公司之间的一种企业形式。往往股权投资公司,比如私募基金、风投基金等基金公司都采用的是合伙制。


▲ 深南财务代办有限合伙营业执照样本

       双方根据有限合伙协议约定分配利润。在有限合伙企业中,由普通合伙人执行合伙事务,普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任;有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担有限责任。

国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人。


二、为什么选择有限合伙制

       有限合伙企业是非常有效的风险隔离机制,不仅实现了企业管理权和出资权的分离,还可以结合企业管理方和资金方的优势,因而是私募基金的主要组织形式。当然,更接地气的原因就是税负的问题。

☆ 企业管理权和出资权分离              

       出资方即公司股东,拥有公司的所有权,负责公司的资金来源,但股东并不一定拥有公司运营的专业管理能力。而且在股东众多的情况下,每个股东都同时拥有公司的经营权,显然会造成权力分散,运营管理效率低下。有限合伙方式将企业经营管理和外部资本有机地结合。

☆ 有限合伙人风险规避                     

       私募投资,高风险高收益,作为有限合伙人的出资人仅以出资额为限,承担有限责任,保护出资人的个人财产安全,也保护出资人在其他投资项目中的资本安全。

☆ 有限合伙企业设立和解散更简便    

       能进能退,且全身而退,有限合伙企业设立和解散的便利性能够让出资人在投资市场和商业机会面前游刃有余。

☆ 股权激励                                        

       企业在经营过程中为了绑定股东、管理层、核心员工的共同利益,对企业高层员工进行股权(期权)激励。

       上面四条都很好,然而,这些都不是重点。

☆ 合理避开双重税负                           

       假如是有限责任制公司,那么公司实现的利润缴纳25%的企业所得税后,再分红给股东。法人股东无需再缴纳企业所得税;个人股东还需要再次缴纳20%的个人所得税,个人股东综合税负是25%+(1-25%*20%=40%。

       合伙企业先分后税,投资人只交一次税,避免双重税负。个人投资,按照5%~35%的五级超额累进税率征收个人所得税;基金公司,在很多地域都有直接核定20%税率或其它适用税收优惠政策。

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